Журавель Светлана Анатольевна

Дело № 2а-967/2021

55RS0026-01-2021-000990-82

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Омский районный суд Омской области в составе председательствующего судьи Степановой Е.В., при секретаре судебного заседания Тихонове Д.С., при помощнике судьи Чуевой А.О., рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Омске 9 апреля 2021 года дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области к Журавель С.А. о взыскании задолженности по пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области (далее – МИФНС № 4 по Омской области) обратилась в Омский районный суд Омской области с административным иском к Журавель С.А. о взыскании задолженности по пени. В обоснование заявленных требований указывает, что Журавель С.А. является плательщиком: налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений (ОКАТО 52544429); земельного налога в границах сельских поселений (ОКАТО 52644429), в связи, с чем должна своевременно и в полном объеме уплачивать данный налог в бюджет.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 26235 по состоянию на 06.02.2019 со сроком исполнения до 27.03.2019 об уплате: пени по налогу на имущество физических лиц в границах сельских делений (ОКАТО 52644429) на сумму в размере 3,63 руб. за период с 04.12.2018 по 05.02.2019 (согласно карточки расчетов с бюджетом налог за 2017 год в сумме 221 рубль начислен по сроку уплаты 03.12.2018, оплата произведена 27.06.2019). Пени по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений (ОКАТО 52644429) на сумм...

...у в размере 12,62 руб. за период с 04.12.2018 по 05.02.2019 (согласно карточки расчетов с бюджетом налог за 2017 год в сумме 768 рублей начислен по сроку уплаты 03.12.2018, оплата произведена 27.06.2019).

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 11022 по состоянию на 16.02.2018 со сроком исполнения до 26.04.2018 об уплате: пени по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений (ОКАТО 52644429) на сумму в размере 3,92 рубля за период с 02.12.2017 по 15.02.2018 (согласно карточки расчетов с бюджетом налог за 2016 год в сумме 197 рублей начислен по сроку уплаты 01.12.2017, оплата произведена 11.07.2018). Пени по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений (ОКАТО 52644429) на сумму в размере 15,26 рублей за период с 02.12.2017 по 15.02.2018 (согласно карточки расчетов с бюджетом налог за 2016 год в сумме 768 рублей начислен по сроку уплаты 01.12.2017, оплата произведена 11.07.2018).

Пунктом 2 ст. 48 НК РФ предусмотрено, предусмотрено, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Межрайонная ИФНС России № по Омской области обратилась в адрес мирового суда судебного участка Омского судебного района Омской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам, взносам и пени.

25.09.2020 вынесен судебный приказ по делу № 2а-2748(22)2020. Определением от 20.10.2020 мирового судьи судебного участка № 20 в Омском судебном районе Омской области отменен судебный приказ от 25.09.2020 о взыскании Журавель С.А. задолженности по налогам, страховым взносам и пени, в связи с поступлением возражений должника.

На основании изложенного административный истец просит, взыскать с Журавель С.А. задолженность на общую сумму в размере 35,43 рублей, в том числе пени по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений (ОКАТО 52644429) на сумму в размере 3,63 рубля за период с 04.12.2018 по 05.02.2019, пени в размере 3,92 рубля за период с 02.12.2017 по 15.02.2018; пени по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений (ОКАТО 52644429) на сумму в размере 12,62 рубля за период с 04.12.2018 по 05.02.2019 и в размере 15,26 рублей за период с 02.12.2017 по 15.02.2018.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС № 4 по Омской области в судебном заседании участия не принимал, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежаще, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик Журавель С.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом по месту регистрации, возражений на иск не представил.

Исследовав документы, представленные в материалы дела, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений статьей 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взысканием налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно части 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Вопросы исчисления и уплаты земельного налога регламентированы главой 31 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом статьи 388 Кодекса.

Согласно части 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

На основании пункта 1 статьи 394 Кодекса налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Кодекса.

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ).

В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК Российской Федерации, пунктом 1 которой было закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество; 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 НК РФ).

На основании статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2).

Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ сведения о недвижимом имуществе (правах и сделках), а также о владельцах недвижимого имущества представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п. 3 ст. 408 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 402 НК РФ регламентировано, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи (часть 1 статьи 406 НК РФ).

В соответствии с положениями статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу п. п. 6 и 8 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно пунктам 3, 4, 5 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик Журавель С.А. является плательщиком, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Согласно материалам дела, Журавель С.А. являлся правообладателем следующего недвижимого имущества (помещений и земельных участков):

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 1500 кв.м.;

- жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 134,20 кв.м.

Судом установлено, что в срок до 03.12.2018 налогоплательщиком не оплачен налог на имущество физических лиц в размере 221 руб. и земельный налог 768 руб., в связи с чем в адрес налогоплательщика направлено требование № 26235 по состоянию на 06.02.2019, по которому Журавель С.А. необходимо оплатить указанный налог и пени по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений в размере 3,63 рубля, пени по земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений в размере 12,62 рублей.

Указанное требование ответчиком в установленный срок не исполнено, задолженность по налогам и пени не погашена. Доказательств обратного не представлено.

Кроме того, в срок до 01.12.2017 ответчик должна была оплатить налог на имущество физических лиц в размере 197 руб. и земельный налог 768 руб., в связи с чем в адрес налогоплательщика направлено требование № 11022 по состоянию на 16.02.2018, по которому Журавель С.А. необходимо оплатить суммы указанного налога и пени по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений в размере 3,92 рубля, пени по земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений в размере 15,26 рублей.

Указанное требование ответчиком в установленный срок не исполнено, задолженность по налогам и пени не погашена. Доказательств обратного не представлено.

Из материалов дела следует, что налог на имущество физических лиц в границах сельских делений (ОКАТО 52644429) за 2017 года в сумме 221 руб. оплачен 27.06.2019, земельной налог физических лиц в границах сельских поселений (ОКАТО 52644429) за 2017 год в сумме 768 рублей оплачен 27.06.2019.

Налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений (ОКАТО 52644429) за 2016 год в сумме 197 рублей оплачен 11.07.2018, земельный налог физических лиц в границах сельских поселений (ОКАТО 52644429) за 2016 год в сумме 768 рублей оплачен 11.07.2018.

В связи с несвоевременной оплатой указанных налогов, налоговым органом начислена пени по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений в размере 3,63 рублей за период с 04.12.2018 по 05.02.2019, в размере 3,92 рублей за период с 02.12.2017 по 15.02.2018, пени по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений на сумму в размере 12,62 рублей за период с 02.12.2018 по 05.02.2019, в размере 15,26 рублей за период с 02.12.2017 по 15.02.2018

Расчет пени судом проверен, признан правильным.

Данных, подтверждающих обратное, административным ответчиком, извещенным надлежащим образом о дате рассмотрения настоящего дела, в материалы дела не представлено.

Таким образом, суд находит требования административного истца о взыскании с Журавель С.А. задолженности в размере 35,43 рублей, из которых пени по налогу на имущество физических лиц в границах сельских поселений на сумму в размере 3,63 рублей за период с 04.12.2018 по 05.02.2019, в размере 3,92 рублей за период с 02.12.2017 по 15.02.2018, пени по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений на сумму в размере 12,62 рублей за период с 02.12.2018 по 05.02.2019, в размере 15,26 рублей за период с 02.12.2017 по 15.02.2018, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно части 2 статьи 111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с требованиями пункта 7 части 1 статьи 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в местный бюджет в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области к Журавель С.А. о взыскании задолженности по пени удовлетворить.

Взыскать с Журавель С.А. в пользу Межрайоной Инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области задолженность по пени в общем размере 35,43 рублей, из которых пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений за 2017 год в размере 3,63 рублей за период с 04.12.2018 по 05.02.2019, пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год в размере 12,62 рублей за период с 02.12.2018 по 05.02.2019, пени, начисленные за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год в размере 3,92 рублей за период с 02.12.2017 по 05.02.2018, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в границах сельских поселений на сумму в размере за 2016 год в размере 15,26 рублей за период с 02.12.2017 по 15.02.2018.

Взыскать с Журавель С.А. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Омский районный суд Омской области в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме.

Судья Е.В.. Степанова

Решение в окончательной форме изготовлено 23 апреля 2021 года.