Верховцева Наталья Васильевна

УИД № 29RS0008-01-2025-000571-97

Дело № 1-86/2025

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

04 апреля 2025 года город Котлас

Котласский городской суд Архангельской области в составе председательствующего Коломиновой Ю.В.,

при секретаре Матвеевой Е.Л.,

с участием

государственного обвинителя – помощника Котласского межрайонного прокурора Белых Ю.В.,

подсудимой Верховцевой Н.В.,

защитника – адвоката Чанцева Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении –

Верховцевой Натальи Васильевны, , несудимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ,

у с т а н о в и л:

органом предварительного расследования Верховцева Н.В. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ, – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершенном в крупном размере.

Согласно обвинительному заключению Верховцева Н.В., являясь на основании решений единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «Восход» (далее ООО «Восход», Общество, организация) от __.__.__ и от __.__.__, а также в соответствии с внесенными в единый государственный реестр юридических лиц (далее по тексту – ЕГРЮЛ) сведениями, с __.__.__ по __.__.__ генеральным директором ООО «Восход», внесенного в ЕГРЮЛ __.__.__ за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № имеющего юридический адрес: Архангельская область, город Котлас, ...., фактически осуществлявшего в период с __.__.__ по __.__.__ финансово-хозяйственную деятельность, в том числе ведение бухгалтерского учета, по юридическому адресу: Архангельская область, город Котлас, проспект Мира, дом 19А, состоящего с идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) № с момента регистрации по __.__.__ на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, расположенной по адресу: Архангельская область, город Котлас, ул. Карла Маркса д. 14, с 24.11.2022 по 03.04.2023 на налоговом учете в УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, расположенной по адресу: г. Архангельск, ул. Адмирала Кузнецова, д. 15, корп.1, выполняя в ООО «Восход» на основании Устава Общества функции единоличного исполнительного органа организации, то есть являясь лицом, на которое в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 19, 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) государством возложена обязанность уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, а также в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федераль...

Показать ещё

...ного закона от __.__.__ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета в ООО «Восход», в период с __.__.__ по __.__.__ на территории города Котласа Архангельской области, в том числе на своем рабочем месте в офисных помещениях Общества по адресам: Архангельская область, город Котлас, проспект Мира, дом 39; Архангельская область, город Котлас, проспект Мира, дом 19А, достоверно зная о наличии у возглавляемого ею ООО «Восход» подлежащей взысканию в бесспорном порядке задолженности перед бюджетной системой Российской Федерации по налогам и страховым взносам, которая по состоянию на 14.11.2022 составила 26 481 193,15 руб., по состоянию на 03.04.2023 – 30 186 429,06 руб., а так же о принятых налоговым органом обеспечительных мерах исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов и мерах по принудительному взысканию указанной недоимки за счет денежных средств организации, находящихся на счетах в банковских учреждениях, умышленно создала ситуацию, при которой на расчетные счета, открытые Обществом в банках, не поступали денежные средства за реализованные товары и оборудование, которые могли быть в бесспорном порядке списаны в доход государства в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, в результате чего совершила сокрытие денежных средств ООО «Восход», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, она (Верховцева Н.В.) в период с 14.11.2022 по 03.04.2023, находясь на территории города Котласа Архангельской области, в том числе на своем рабочем месте в офисных помещениях Общества по адресам: Архангельская область, город Котлас, проспект Мира, дом 39; Архангельская область, город Котлас, проспект Мира, дом 19А, достоверно зная, что руководимое ею ООО «Восход» имеет недоимку по уплате налогов и страховых взносов, в том числе по состоянию:

- на 14.11.2022 в сумме 26 481 193,15 руб. (налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации);

- на 01.12.2022 в сумме 29 192 573,32 руб. (налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации);

- на 01.01.2023 в сумме 32 564 284,86 руб. (налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации);

- на 01.02.2023 в сумме 27 763 912,82 руб. (налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в сумме 27 763 679,88 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в сумме 170,82 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в сумме 22,52 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения), в сумме 39,60 руб.;

- на 01.03.2023 в сумме 27 631 837,06 руб. (налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в сумме 27 631 604,12 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), в сумме 170,82 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в сумме 22,52 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения), в сумме 39,60 руб.;

- на 01.04.2023 в сумме 30 186 429,06 руб. (налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в сумме 30 140 991,12 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), в сумме 170,82 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в сумме 22,52 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения), в сумме 39,60 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования, в сумме 45205 руб.;

- на 03.04.2023 в сумме 30 186 429,06 руб. (налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в сумме 30 140 991,12 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года), в сумме 170,82 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в сумме 22,52 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения), в сумме 39,60 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования, в сумме 45 205 руб.;

мер к ее погашению не приняла, при этом знала, что в соответствии с нормами НК РФ в редакциях, действующих до 01.01.2023:

- налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы (п.1 ст.3, п.1, 3.4, 4 ст.23 НК РФ);

- налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки. Обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующих налогов, сборов и страховых взносов при наличии достаточного денежного остатка на счете плательщика. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов является основанием для направления налогоплательщику, плательщику страховых взносов налоговым органом требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов. В случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов и страховых взносов в установленный срок производится взыскание налогов, сборов и страховых взносов с организации или индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ (п.1, 2, 3, 8, 9 ст.45 НК РФ);

- подлежащая уплате сумма налогов, сборов и страховых взносов уплачивается (перечисляется) в порядке и в установленные применительно к каждому налогу, сбору и страховому взносу сроки, определяемые календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями (п.1, 3 ст.57, п.2, 5, 7 ст.58 НК РФ);

- при наличии у налогоплательщика и плательщика страховых взносов недоимки налоговый орган направляет в его адрес требование об уплате налогов и страховых взносов, которое должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налогов и страховых взносов не указан в этом требовании (ст.69 НК РФ);

- требование об уплате налогов (страховых взносов) должно быть направлено налогоплательщику и плательщику страховых взносов не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п.1 ст.70 НК РФ);

- в случае неуплаты или неполной уплаты налогов (страховых взносов) в установленный срок обязанность по уплате налогов (страховых взносов) исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налогов (страховых взносов) производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя (п.1, 2 ст.46 НК РФ);

- решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налогов и страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налогов и страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ (п.3, 4, 9 ст.46 НК РФ);

- при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика и плательщика страховых взносов налоговый орган вправе взыскать налоги и страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов – организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст.47 НК РФ. Взыскание налогов и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика и плательщика страховых взносов производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных ст.47 НК РФ. При этом данное решение принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п.7 ст.46 НК РФ, п.1 ст.47 НК РФ);

- исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов может обеспечиваться приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика и плательщика страховых взносов (п.1 ст.72 НК РФ),

- приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке (п.1, 2 ст.76 НК РФ),

а также то, что в соответствии с нормами НК РФ в редакциях, действующих с 01.01.2023:

- налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы (п.1 ст.3, п.1, 3.4, 4 ст.23 НК РФ);

- налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. В случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов и страховых взносов в установленный срок производится взыскание с организации или индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. Обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если: со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 статьи 45 НК РФ; со дня, на который приходится срок уплаты налогов, сборов и страховых взносов, зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате таких налогов, сборов и страховых взносов; со дня учета на едином налоговом счете совокупной обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ при наличии на эту дату положительного сальдо единого налогового счета в части, в отношении которой может быть определена принадлежность сумм денежных средств, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, в соответствии с пунктом 8 статьи 45 НК РФ; со дня зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем третьим пункта 4 статьи 78 НК РФ. Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы (п.1, 2, 3, 7, 8 ст.45 НК РФ);

- подлежащая уплате сумма налогов, сборов и страховых взносов уплачивается (перечисляется) в порядке и в установленные применительно к каждому налогу, сбору и страховому взносу сроки, определяемые календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями. Данные правила применяются также в отношении порядка уплаты в качестве единого налогового платежа сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (п.1, 3 ст.57, п.2, 5, 7 ст.58 НК РФ);

- неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (ст.69 НК РФ).

- требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено НК РФ (п.1 ст.70 НК РФ);

- в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налогов (страховых взносов), обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства. Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) и плательщику страховых взносов - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) и плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 НК РФ. В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета (п.1, 3, 17 ст.46 НК РФ);

- решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа. Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, а также поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения (п. 4, 6, 7, 9 ст.46 НК РФ);

- при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ. При взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств (п.11, 13 ст.46 НК РФ);

- исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов может обеспечиваться приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика и плательщика страховых взносов (п.1 ст.72 НК РФ);

- приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с пунктом 3 статьи 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком расходных операций по счету (счетам) этого налогоплательщика-организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета (п.1, 2 ст.76 НК РФ).

В связи с неуплатой налогов и страховых взносов налоговый орган в соответствии с пп.1, 2, 9 ст. 45, ст. 69 НК РФ направил ООО «Восход» требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 30 421 339,99 руб., а именно:

- № от __.__.__ на сумму 1 558 330,99 руб. со сроком исполнения до __.__.__;

- № от __.__.__ на сумму 2 824 707,00 руб. со сроком исполнения __.__.__;

- № от __.__.__ на сумму 3 002 055,00 руб. со сроком исполнения до __.__.__;

- № от __.__.__ на сумму 20 034 192,00 руб. со сроком исполнения до __.__.__;

- № от __.__.__ на сумму 3 002 055,00 руб. со сроком исполнения до __.__.__,

из которых она (Верховцева Н.В.) как генеральный директор ООО «Восход» в добровольном порядке частично исполнила требование № от __.__.__ лишь в сумме 7 301,62 руб., вследствие чего налоговым органом в соответствии с правами, предоставленными ст. 31 НК РФ, были приняты обеспечительные меры исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, а также меры по принудительному взысканию с ООО «Восход» недоимки по налогам и страховым взносам, а именно:

в связи с неисполнением ООО «Восход» в установленный срок требований № от __.__.__ на сумму 1 558 330,99 руб. и № от __.__.__ на сумму 2 824 707,00 руб. налоговым органом вынесены в порядке ст. 72 и ст. 76 НК РФ и направлены для исполнения в Санкт-Петербургский филиал АО «Банк СГБ» и Архангельское отделение № ПАО «Сбербанк» решения о приостановлении операций по счетам ООО «Восход» в указанных банках, а также переводов электронных денежных средств, в том числе: № от __.__.__ по расчетному счету № в Санкт-Петербургском филиале АО «Банк СГБ», № от __.__.__ по расчетному счету № в Архангельском отделении № ПАО «Сбербанк», № от __.__.__ по расчетному счету № в Санкт-Петербургском филиале АО «Банк СГБ», № от __.__.__ по расчетному счету № в Архангельском отделении № ПАО «Сбербанк»;

в порядке ст. 46 НК РФ налоговым органом приняты решения о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам с ООО «Восход» за счет денежных средств организации, находящихся на счетах в банках, на общую сумму 27 412 010,37 руб., в том числе:

- № от __.__.__ на сумму 1 558 330,99 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 2 824 707,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 3 002 055,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 20 026 917,38 руб.;

на расчетные счета ООО «Восход» №, открытый в Санкт-Петербургском филиале АО «Банк СГБ», и №, открытый в Архангельском отделении № ПАО «Сбербанк», выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (далее по тексту – инкассовые поручения) на общую сумму 27 412 010,37 руб., в том числе:

- № от __.__.__ на сумму 1 558 330,99 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 2 824 707,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 3 002 055,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 55 687,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 344 268,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 344 268,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 56 857,38 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 64 132,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 15 413,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 15 412,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 15 412,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 488 301,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 488 299,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 820 598,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 820 598,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 820 598,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 985 541,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 985 540,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 979 155,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 870 761,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 986 842,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 986 841,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 676 603,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 344 268,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 986 841,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 979 157,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 488 299,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 985 540,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 390 765,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 390 765,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 390 765,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 676 605,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 676 603,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 979 155,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 870 760,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 55 687,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 55 689,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 64 132,00 руб.;

- № от __.__.__ на сумму 870 760,00 руб.

Вышеперечисленные инкассовые поручения были исполнены лишь частично на сумму 7 741 118,25 руб. путем взыскания денежных средств с расчетных счетов организации, а инкассовые поручения на общую сумму 19 670 892,12 руб. (27 412 010,37 руб. - 7 741 118,25 руб.) по состоянию на 03.04.2023 остались без исполнения в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах ООО «Восход».

Верховцева Н.В., достоверно зная, что налоговым органом принят полный комплекс обеспечительных мер исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, а также мер по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам с руководимого ею ООО «Восход», и осознавая, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета Общества они (денежные средства) будут принудительно в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам и страховым взносам в доход государства, в период с 14.11.2022 по 03.04.2023, находясь на территории города Котласа Архангельской области, в том числе на своем рабочем месте в офисных помещениях Общества по адресам: Архангельская область, город Котлас, проспект Мира, дом 39 и дом 19А, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, единолично распоряжаясь денежными средствами Общества, желая вывести денежные средства ООО «Восход» из-под механизма принудительного взыскания, искусственно создала ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Восход», осуществляя расчеты с поставщиками и кредиторами, минуя расчетные счета организации путем направления финансовых писем (распоряжений) в адрес контрагента-дебитора ООО «СК» (ИНН 3526038108), имеющего задолженность перед ООО «Восход» за приобретенные товары и оборудование, о перечислении денежных средств, принадлежащих ООО «Восход», на расчетные счета контрагентов-кредиторов Общества, являющихся в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) кредиторами четвертой и пятой очереди, то есть осуществляла расчеты с контрагентами ООО «Восход» в обход заблокированных решениями о приостановлении операций и инкассовыми поручениями расчетных счетов Общества, грубо нарушая законные интересы кредитора третей очереди – бюджетной системы Российской Федерации, а именно ООО «СК» в качестве оплаты за приобретенные у ООО «Восход товары и оборудование и во исполнение финансовых писем (распоряжений) генерального директора ООО «Восход» Верховцевой Н.В. перечислило денежные средства в общей сумме 13 479 488,73 руб. на расчетные счета контрагентов-кредиторов Общества, а именно:

- на основании и во исполнение финансового письма (распоряжения) от __.__.__ генерального директора ООО «Восход» Верховцевой Н.В. ООО «СК» перечислило контрагентам-кредиторам ООО «Восход», перед которыми Общество имело задолженность за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, денежные средства в общей сумме 607 583,37 руб., в том числе:

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 20 000,00 руб. в качестве оплаты за питьевую воду;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 39 022,53 руб. в качестве оплаты за ликероводочные изделия;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 50 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №25 50 000,00 руб. в качестве оплаты за молочную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 50 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ПАО « » 67 011,98 руб. в качестве оплаты за услуги связи;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО ТД « » 100 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ПАО « » 2 209,86 руб. в качестве оплаты за услуги связи;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 100 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес АО « » 29 339,00 руб. в качестве оплаты за услуги банка;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес АО «ТПГ « » 100 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

- на основании и во исполнение финансового письма (распоряжения) от 01.12.2022 генерального директора ООО «Восход» Верховцевой Н.В. ООО «СК» перечислило контрагентам-кредиторам ООО «Восход», перед которыми Общество имело задолженность за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, денежные средства в общей сумме 4 113 377,43 руб., в том числе:

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 144 038,74 руб. в качестве оплаты за услуги регионального оператора;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 6 696,90 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП С. 14 100,96 руб. в качестве оплаты за мясные полуфабрикаты;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №26 37 496,77 руб. в качестве оплаты за бытовую химию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №7 50 000,00 руб. в качестве оплаты за промышленные товары;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 53 449,65 руб. в качестве оплаты за полуфабрикаты;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « «Свидетель №6» 60 000,00 руб. в качестве оплаты за молочную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 79 096,33 руб. в качестве оплаты за питьевую воду;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 80 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №25 100 000,00 руб. в качестве оплаты за молочную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП К.Л. 100 000,00 руб. в качестве оплаты за расходные материалы;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №16 200 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО ТД « » 200 000 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №25 200 000,00 руб. в качестве оплаты за молочную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №16 200 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 100 000,00 руб. в качестве оплаты за алкогольную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Т. 200 000,00 руб. в качестве оплаты за мясную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 300 000,00 руб. в качестве оплаты за алкогольную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 300 000,00 руб. в качестве оплаты за алкогольную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 500 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ПАО «Ростелеком» 364,00 руб. в качестве оплаты за услуги связи;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ПАО « » 187,59 руб. в качестве оплаты за услуги связи;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №11 106 284,49 руб. в качестве оплаты за хлебобулочную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №11 372 662,00 руб. в качестве оплаты за хлебобулочную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО ЧОП « » 79 000,00 руб. в качестве оплаты за услуги охраны;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №25 100 000,00 руб. в качестве оплаты за молочную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 530 000,00 руб. в качестве оплаты за алкогольную продукцию;

- на основании и во исполнение финансового письма (распоряжения) от 19.12.2022 генерального директора ООО «Восход» Верховцевой Н.В. ООО «СК» перечислило контрагентам-кредиторам ООО «Восход», перед которыми Общество имело задолженность за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, денежные средства в общей сумме 407 244,52 руб., в том числе:

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №15 8 200,00 руб. в качестве оплаты за право пользования СБИС;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 200 000,00 руб. в качестве оплаты за алкогольную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 199 044,52 руб. в качестве оплаты за алкогольную продукцию;

- на основании и во исполнение финансового письма (распоряжения) от 11.01.2023 генерального директора ООО «Восход» Верховцевой Н.В. ООО «СК» перечислило контрагентам-кредиторам ООО «Восход», перед которыми Общество имело задолженность за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, денежные средства в общей сумме 2 415 406,74 руб., в том числе:

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 48 600,00 руб. в качестве оплаты за оборудование;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 85 495,57 руб. в качестве оплаты за услуги по содержанию и ремонту дома;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП А. 8 215,01 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №7 93 661,77 руб. в качестве оплаты за промышленные товары;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Я. 100 338,12 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №25 115 690,82 руб. в качестве оплаты за молочную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Н. 115 892,71 руб. в качестве оплаты за бытовую химию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Т. 500 000,00 руб. в качестве оплаты за мясную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 82 127,43 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №14 74 300,00 руб. в качестве оплаты за информационные услуги;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Т. 200 000,00 руб. в качестве оплаты за мясную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №12 6 710,00 руб. в качестве оплаты за расходные материалы;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Т. 277 150,38 руб. в качестве оплаты за мясную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 157 224,93 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП К.Л. 250 000,00 руб. в качестве оплаты за расходные материалы;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО «ТД « » 300 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

- на основании и во исполнение финансового письма (распоряжения) от 07.02.2023 генерального директора ООО «Восход» Верховцевой Н.В. ООО «СК» перечислило контрагентам-кредиторам ООО «Восход», перед которыми Общество имело задолженность за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, денежные средства в общей сумме 5 935 876,67 руб., в том числе:

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №9 25 000,00 руб. в качестве оплаты за аренду помещения;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП К. 47 165,30 руб. в качестве оплаты за строительные материалы;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 15 000,00 руб. в качестве оплаты за обслуживание холодильного оборудования;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО ЧОП « » 80 490,00 руб. в качестве оплаты за услуги охраны;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ГБУАО « » 350,00 руб. в качестве оплаты за ветеринарные услуги;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП П. 131 556,30 руб. в качестве оплаты за услуги;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 31 800,75 руб. в качестве оплаты за рыбную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №16 400 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 500 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП К.Л. 519 742,21 руб. в качестве оплаты за расходные материалы;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 550 835,44 руб. в качестве оплаты за алкогольную продукцию;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 1 000 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 494 065,83 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №16 500 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ИП Свидетель №16 106 888,82 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 1 000 000,00 руб. в качестве оплаты за продукты питания;

платежным поручением от __.__.__ № в адрес ООО « » 532 982,02 руб. в качестве оплаты за алкогольную продукцию.

Таким образом, Верховцева Н.В. в период с 14.11.2022 по 03.04.2023, находясь на территории города Котласа Архангельской области, в том числе на своем рабочем месте в офисных помещениях Общества по адресам: Архангельская область, город Котлас, проспект Мира, дом 39 и дом 19А, достоверно зная о наличии у возглавляемого ею ООО «Восход» недоимки по уплате налогов и страховых взносов, будучи достоверно осведомленной о принятии налоговым органом полного комплекса обеспечительных мер исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, а также мер по принудительному взысканию с Общества недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 19 670 892,12 руб., предвидя, что при поступлении денежных средств на расчетные счета Общества, за счет этих денежных средств на основании решений и инкассовых поручений налогового органа в бесспорном порядке будет произведено взыскание указанной недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно израсходовала денежные средства Общества в сумме 13 479 488,73 руб. на расчеты с поставщиками и кредиторами ООО «Восход», которые согласно очередности производства платежей, установленной ст.855 ГК РФ, производятся только после расчетов с бюджетной системой Российской Федерации по налогам и страховым взносам, тем самым сокрыла денежные средства ООО «Восход», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в сумме 13 479 488,73 руб., что в соответствии с примечанием к ст.170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) является крупным размером, так как сумма сокрытых денежных средств превышает 3 500 000 рублей и не превышает 13 500 000 рублей.

Защитник подсудимой – адвокат Чанцев Д.А. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении подсудимой Верховцевой Н.В. в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Подсудимая Верховцева Н.В. поддержала ходатайство защитника в полном объёме, согласна на прекращение уголовного дела по данному основанию.

Государственный обвинитель Белых Ю.В. не возражала против прекращения уголовного дела в отношении Верцовцевой Н.В. по основанию, предусмотренному ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ.

Заслушав мнение участников процесса, суд считает, что уголовное дело в отношении Верховцевой Н.В. должно быть прекращено на основании ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ.

Верховцевой Н.В. инкриминируется совершение деяния в период с 14 ноября 2022 года по 3 апреля 2023 года.

Преступление, предусмотренное ст. 199.2 ч. 1 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести.

В силу ст. 78 ч. 1 п. «а» УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

В соответствии со ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Согласно ст. 254 ч. 1 п. 1 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ.

Поскольку установленный уголовным законом двухгодичный срок давности уголовного преследования Верховцевой Н.В. в инкриминируемом ей органами предварительного расследования преступлении, предусмотренном ст. 199.2 ч. 1 УК РФ, в настоящее время истек, суд полагает необходимым освободить Верховцеву Н.В. от уголовной ответственности и уголовное дело прекратить.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ пять финансовых писем генерального директора ООО «Восход» следует оставить на хранении при уголовном деле.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст. 24 ч. 1 п. 3, 254, 256 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л:

прекратить уголовное дело в отношении Верховцевой Натальи Васильевны, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке отменить.

Вещественные доказательства: пять финансовых писем генерального директора ООО «Восход» - хранить при материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Архангельском областном суде в течение 15 суток со дня вынесения путем подачи жалобы или внесения представления через Котласский городской суд Архангельской области.

Председательствующий Ю.В. Коломинова

Свернуть

Дело № 5-264/15

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

01 декабря 2015 года город Котлас

Судья Котласского городского суда Архангельской области Баумгертнер Александр Леонидович, в помещении Котласского городского суда Архангельской области по адресу: Архангельская область, город Котлас, улица Мелентьева, дом № 27, фл. 3, рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном статьёй 6.6 КоАП РФ, в отношении

Верховцевой Н. В.,

у с т а н о в и л:

Верховцева Н.В. нарушила санитарно-эпидемиологические требования при приготовлении пищи, её хранении и реализации населению при следующих обстоятельствах.

__.__.__ в период с 14 часов 30 минут до 16 часов 45 минут в помещении, расположенном по адресу: Архангельская область, город Котлас, улица ...., Верховцева Н.В., являясь индивидуальным предпринимателем, допустила нарушение требований пунктов 4.1, 4.4, 5.5, 5.6, 5.16, 6.21, 7.11, 12.1, 15.1, 15.2 Санитарно-эпидемиологических правил 2.3.6.1079-01 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям общественного питания, изготовлению и оборотоспособности в них пищевых продуктов и продовольственного сырья», а также ст. 11, ч.ч. 2 и 5 ст. 15, ч. 1 ст. 17, ч. 1 ст. 24, ч. 3 ст. 39 Федерального закона от 30 марта 1999 года № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения», а именно:

- не обеспечила проведение ремонта по мере необходимости (в холодильных камерах зафиксировано частичное отслоение краски (побелки), на стенах частично отсутствует плитка; в мясном цехе на полу частично отсутствует плитка; в кулинарном цехе в зоне подготовк...

Показать ещё

...и сырья (просеивание муки) частично отслаивается побелка на потолке);

- в кондитерском и мясном цехах отверстия вентиляционных систем не закрыты мелкоячеистой полимерной сеткой;

- осуществляется хранение сырья (продукции) с нарушением условий хранения: дрожжи хлебопекарные, прессованные «Рекорд» при температуре хранения 0+4 градуса фактически хранятся при температуре 18 градусов; продукт из свинины бекон варёно-копчёный, нарезка в вакууме, охлаждённый, изготовитель Венгрия при температуре хранения 0 +-4 градуса фактически хранится при температуре 18 градусов;

- осуществляется хранение сырья (продукции) с истёкшим сроком годности: Солодовый экстракт от 17 октября 2014 года (срок годности до 17 октября 2015 года); дрожжи хлебопекарные, прессованные «Рекорд» от 11 сентября 2015 года (срок хранения 30 дней), рисовый соус от 22 февраля 2014 года (срок хранения 18 месяцев);

- в моечных отделениях мясного, салатного и кондитерского цеха отсутствуют инструкции о правилах мытья посуды и инвентаря с указанием концентраций и объёмов применяемых моющих и дезинфицирующих средств;

- в производственных цехах у раковин для мытья рук персонала отсутствует мыло (средство для мытья рук);

- в кондитерском цехе под моечной раковиной обнаружена клеевая ловушка для тараканов «Форсайт», при вскрытии который выявлен таракан.

В судебное заседание Верховцева Н.В. не явилась, о месте и времени разбирательства по делу извещена, ходатайствовала о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Защитник Верховцевой Н.В. – по доверенности К. в судебное заседание также не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Защитник Верховцевой Н.В. – по доверенности В. возражений на протокол об административном правонарушении и сведений об устранении выявленных нарушений не представила.

Должностное лицо, составившее протокол об административном правонарушении, М. в ходе судебного заседания пояснила, что выявленные на предприятии ИП Верховцевой Н.В. нарушения санитарно-эпидемиологических требований могут быть устранены в течение небольшого количества времени, поскольку не требуют значительных капитальных вложений.

Являясь потерпевшим по делу, П. пояснил, что __.__.__ в торговом центре, расположенном в г. Котласе Архангельской области, .... приобрел некачественный продукт питания.

Исследовав материалы дела об административном правонарушении, выслушав объяснения участников судебного процесса, прихожу к следующим выводам.

Статьёй 11 Федерального закона от 30 марта 1999 года № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» установлено, что индивидуальные предприниматели в соответствии с осуществляемой ими деятельностью обязаны выполнять требования санитарного законодательства.

Согласно ч.ч. 2 и 5 ст. 15 данного Федерального закона пищевые продукты, пищевые добавки, продовольственное сырье, а также контактирующие с ними материалы и изделия в процессе их производства, хранения, транспортировки и реализации населению должны соответствовать санитарно-эпидемиологическим требованиям. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, закупку, хранение, транспортировку, реализацию пищевых продуктов, пищевых добавок, продовольственного сырья, а также контактирующих с ними материалов и изделий, должны выполнять санитарно-эпидемиологические требования.

При организации питания населения в специально оборудованных местах (столовых, ресторанах, кафе, барах и других), в том числе при приготовлении пищи и напитков, их хранении и реализации населению, для предотвращения возникновения и распространения инфекционных заболеваний и массовых неинфекционных заболеваний (отравлений) должны выполняться санитарно-эпидемиологические требования (ч. 1 ст. 17 указанного Федерального закона).

В силу ч. 1 ст. 24 приведенного Федерального закона при эксплуатации производственных, общественных помещений, зданий, сооружений, оборудования и транспорта должны осуществляться санитарно-противоэпидемические (профилактические) мероприятия и обеспечиваться безопасные для человека условия труда, быта и отдыха в соответствии с санитарными правилами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Соблюдение санитарных правил является обязательным для граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц (ч. 3 ст. 39 данного Федерального закона).

В соответствии с требованиям пунктов 4.1, 4.4, 5.5, 5.6, 5.16, 6.21, 7.11, 12.1, 15.1, 15.2 Санитарно-эпидемиологических правил 2.3.6.1079-01 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям общественного питания, изготовлению и оборотоспособности в них пищевых продуктов и продовольственного сырья» условия труда работников организаций должны отвечать требованиям действующих нормативных документов в области гигиены труда, утвержденных в установленном порядке; во всех организациях создаются необходимые условия для соблюдения правил личной гигиены персонала (наличие мыла, полотенец, туалетной бумаги и т.п.); производственные, вспомогательные и санитарно-бытовые помещения оборудуются приточно-вытяжной механической вентиляцией в соответствии с требованиями действующих норм и правил; отверстия вентиляционных систем закрываются мелкоячеистой полимерной сеткой; стены производственных помещений на высоту не менее 1,7 м отделываются облицовочной плиткой или другими материалами, выдерживающими влажную уборку и дезинфекцию. Потолки оштукатуриваются и белятся или отделываются другими материалами. Полы выполняются из ударопрочных материалов, исключающих скольжение, и имеют уклоны к сливным трапам; окраска потолков и стен производственных и вспомогательных помещений кондитерских цехов производится по мере необходимости, но не реже одного раза в год; стены и потолки складских помещений оштукатуриваются и белятся. Стены на высоту не менее 1,7 м окрашиваются влагостойкими красками для внутренней отделки; в организациях общественного питания должен проводиться косметический ремонт (побелка и покраска помещений, профилактический ремонт санитарно-технического и технологического оборудования) по мере необходимости и его покраска; в моечных отделениях вывешивается инструкция о правилах мытья посуды и инвентаря с указанием концентраций и объемов применяемых моющих и дезинфицирующих средств; при хранении пищевых продуктов необходимо строго соблюдать правила товарного соседства, нормы складирования, сроки годности и условия хранения; в организациях не допускается наличие насекомых (вредные членистоногие - тараканы, мухи, рыжие домовые муравьи, комары, крысиные клещи; вредители запасов - жуки, бабочки, сеноеды, клещи и др.); руководитель организации обеспечивает: необходимые условия для соблюдения санитарных норм и правил на всех этапах приготовления и реализации блюд и изделий, гарантирующих их качество и безопасность для здоровья потребителей; соблюдение санитарных правил является обязательным для граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Нарушение санитарно-эпидемиологических требований при приготовлении пищи, её хранении и реализации населению образует состав административного правонарушения, предусмотренного статьёй 6.6 КоАП РФ.

Вина Верховцевой Н.В. в совершении административного правонарушения подтверждается представленными по делу доказательствами, которые получены уполномоченными должностными лицами с соблюдением установленного законом порядка и отнесены статьёй 26.2 КоАП РФ к числу допустимых доказательств по делу об административном правонарушении.

Выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей подтверждено, что Верховцева Н.В. зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, поставлена на учет в налоговом органе. Основным видом деятельности Верховцевой Н.В. является производство готовых к употреблению пищевых продуктов и заготовок для их приготовления.

Помещением, расположенным по адресу: Архангельская область, г. Котлас, улица ...., общей площадью 548,1 кв.м. Верховцева Н.В. пользуется на правах субарендатора на основании договора субаренды нежилых помещении от __.__.__.

Протокол об административном правонарушении составлен в присутствии Верховцевой Н.В. правильно и в соответствии с требованиями статьи 28.2 КоАП РФ. Событие правонарушения и сведения о Верховцевой Н.В. как лице, его совершившем, изложены полно и в соответствии с фактическими обстоятельствами дела. Копия протокола Верховцевой Н.В. вручена, процессуальные права разъяснены.

Реализуя предоставленные процессуальные права, Верховцева Н.В. при ознакомлении с протоколом об административном правонарушении возражений на него не представила, фактические обстоятельства, изложенные в протоколе, не оспаривала, собственноручно указала, что выявленные нарушения будут устранены в кратчайшие сроки.

Оснований сомневаться в первоначально удостоверенных Верховцевой Н.В. сведениях не имеется.

Нарушения санитарно-эпидемиологических требований, выявленные в помещении по адресу: г. Котлас, ул. .... зафиксированы в протоколе осмотра принадлежащих индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там документов от __.__.__. Указанный протокол осмотра составлен в соответствии с требованиями статьи 27.8 КоАП РФ, к протоколу приложены фотоснимки. Копия протокола осмотра вручена защитнику К.

При такой ситуации действия Верховцевой Н.В. подлежат квалификации по статье 6.6 КоАП РФ, как нарушение санитарно-эпидемиологических требований при приготовлении пищи и её реализации населению.

При назначении административного наказания учитываются характер совершённого Верховцевой Н.В. административного правонарушения, её имущественное положение, обстоятельства, влияющие на административную ответственность.

Смягчающими административную ответственность Верховцевой Н.В. обстоятельствами являются совершение административного правонарушения женщиной, имеющей на иждивении двоих детей, признание вины в совершении правонарушения. Обстоятельств, отягчающих административную ответственность Верховцевой Н.В., не установлено.

Санкция статьи 6.6 КоАП РФ устанавливает наказание для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в виде штрафа от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Статьей 3.12 КоАП РФ определено, что административное приостановление деятельности назначается судьёй только в случае, если менее строгий вид административного наказания не сможет обеспечить достижение цели административного наказания.

Учитывая характер и обстоятельства совершённого Верховцевой Н.В. административного правонарушения, её имущественное положение, обстоятельства, влияющие на административную ответственность, считаю возможным назначить ей административное наказание в виде административного штрафа в пределах санкции статьи 6.6 КоАП РФ.

Руководствуясь ст. ст. 29.9-29.11, КоАП РФ,

п о с т а н о в и л:

Верховцеву Н. В. признать виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 6.6 КоАП РФ, и назначить ей наказание в виде административного штрафа в размере .... рублей 00 копеек.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: УФК по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (Управление Роспотребнадзора по Архангельской области) ИНН 2901133673, КПП 290101001, расчётный счет № 40101810500000010003, отделение Архангельск г. Архангельск, БИК 041117001, ОКТМО 11 710 000, КБК 14111628000016000140.

В соответствии с частью 1 статьи 32.2 КоАП РФ штраф должен быть уплачен не позднее 60 дней со дня вступления постановления о наложении штрафа в законную либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьёй 31.5 КоАП РФ.

Неуплата административного штрафа в установленный законом срок, влечёт наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее одной тысячи рублей, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов

Квитанцию об уплате штрафа необходимо представить в Котласский городской суд Архангельской области: г. Котлас, ул. Мелентьева, д. 27, фл. 3.

Постановление может быть обжаловано в Архангельском областном суде в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья А.Л. Баумгертнер

Свернуть

Дело № 12-35/2017

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

10 января 2017 года город Котлас

Судья Котласского городского суда Архангельской области Мартынюк Ирина Александровна в помещении Котласского городского суда Архангельской области по адресу: Архангельская область, город Котлас, ...., ознакомившись с жалобой юридического лица общества с ограниченной ответственностью «Восход», юридический адрес: ...., город Котлас Архангельской области, по факту привлечения к административной ответственности по ч. 1 ст. 14.53 КоАП РФ,

установил:

постановлением главного государственного санитарного врача по г. Котласу, Котласскому, Верхнетоемскому и ....м Архангельской области от __.__.__ юридическое лицо - общество с ограниченной ответственностью «Восход» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 14.53 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 30000 рублей.

В Котласский городской суд Архангельской области поступила жалоба законного представителя юридического лица ООО «Восход» об отмене постановления главного государственного санитарного врача по г. Котласу, Котласскому, Верхнетоемскому и ....м Архангельской области от __.__.__.Частью 1 статьи 14.53 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение ограничений в сфере торговли табачной продукцией и табачными изделиями.Объективная сторона правонарушения выражается в несоблюдении ограничений в сфере торговли табачной продукцией и табачными изделиями. В соответствии с ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпр...

Показать ещё

...инимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

В п. 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 27 января 2003 года № 2 « О некоторых вопросах, связанных с введением в действие КоАП РФ» содержится разъяснение о том, что при применении нормы ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ необходимо иметь в виду, что постановления должностных лиц или уполномоченных органов могут быть обжалованы в арбитражный суд в случае, если юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем совершено административное правонарушение, связанное с осуществлением им предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 29 АПК РФ арбитражные суды рассматривают в порядке административного производства дела об административных правонарушениях, если федеральным законом их рассмотрение отнесено к компетенции арбитражного суда.Порядок рассмотрения арбитражными судами дел об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности определяется параграфом 2 главы 25 АПК РФ.

В силу ч. 2 ст. 207 АПК РФ производство по делам об оспаривании решений административных органов возбуждается на основании заявлений юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, привлеченных к административной ответственности в связи с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности, об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности.

Таким образом, считаю, что указанная жалоба ООО «Восход» не подлежит рассмотрению в суде общей юрисдикции, исходя из того, что нарушение, послужившее основанием для привлечения ООО «Восход» к административной ответственности по ч. 1 ст. 14.53 КоАП РФ, связано с осуществлением юридическим лицом предпринимательской деятельности.

Пунктом 3 ст. 30.4 КоАП РФ предусмотрено, что при подготовке к рассмотрению жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья, должностное лицо направляют жалобу со всеми материалами дела на рассмотрение по подведомственности, если ее рассмотрение не относится к компетенции соответствующих судьи, должностного лица.

Вместе с тем положения АПК РФ исключают возможность направления таких жалоб по подведомственности определением судьи районного (городского) суда.

Поступившая в арбитражный суд жалоба на постановление по делу об административном правонарушении подлежит проверке на предмет соответствия требованиям статей 208 и 209 АПК РФ и в случае недостатков может быть возвращена заявителю.На основании изложенного, прихожу к выводу, что поскольку жалоба на постановление по делу об административном правонарушении подведомственна Арбитражному суду Архангельской области, то она подлежит возврату.

Руководствуясь ст. ст. 30.1, 30.3, 30.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

о п р е д е л и л:

отказать в принятии жалобы обществу с ограниченной ответственностью «Восход» на постановление главного государственного санитарного врача по г. Котласу, Котласскому, Верхнетоемскому и ....м Архангельской области от __.__.__, в связи с её неподведомственностью суду общей юрисдикции.

Возвратить жалобу обществу с ограниченной ответственностью «Восход» со всеми приложенными документами.

Определение может быть обжаловано в Архангельский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии.

Судья И.А. Мартынюк

Свернуть